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在國家日益鼓勵科技創新的背景下,高新技術企業普遍意識到——可享優惠越多,越要重視稅務合規

本報記者 張鯤翼 通訊員 譚飛 唐嘉寧

90%

據科技部統計,全國高新技術企業數量從十多年前的4.9萬家,增加到2021年的33萬家,研發投入占全國企業投入的70%,繳納稅款由2012年的0.8萬億元,增加到2021年的2.3萬億元。在上海證交所科創板、北京證交所上市的企業中,高新技術企業占比超過90%。

戰略性新興產業企業數量超過800家、高新技術企業工業總產值同比增長19.61%、科技成果轉化累計1300多項、國家級高層次創新人才達93人……在近日召開的“實施科技強桂行動支撐廣西經濟高質量發展”新聞發布會上,廣西壯族自治區人民政府有關部門發布了廣西實施科技強桂行動以來的工作成效——而這,只是全國高新技術企業蓬勃發展的一個縮影。

記者采訪發現,高新技術企業不僅可以減按15%的優惠稅率繳納企業所得稅,同時還可以享受研發費用加計扣除、延長虧損結轉年限、軟件產品增值稅即征即退等多種稅收優惠。作為高新技術企業,需要不斷提升合規管理水平,有效防范潛在稅務風險。

總體情況:多數高新企業同時享受多種優惠

據科技部統計,全國高新技術企業數量從十多年前的4.9萬家,增加到2021年的33萬家,研發投入占全國企業投入的70%,繳納稅款由2012年的0.8萬億元,增加到2021年的2.3萬億元。在上海證交所科創板、北京證交所上市的企業中,高新技術企業占比超過90%。在廣西,高新技術企業的數量已超過3300家,國家級孵化器22家。

從稅收數據看,廣西企業的“高新”成色越來越足。國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局副局長趙漢臣介紹,廣西稅務部門積極落實高新技術企業所得稅優惠、研發費用加計扣除優惠等政策。2021年,廣西共有5951戶企業享受研發費用加計扣除稅收優惠,同比增長42.27%。企業研發費用加計扣除金額243.3億元,折算成企業所得稅減免額約60.83億元。其中,有3174戶高新技術企業享受研發費用加計扣除優惠,占廣西高新技術企業總量的95.8%。

廣西壯族自治區科學技術廳發展規劃與資源配置處處長陳丹表示,企業是科技創新最主要的來源,是研發經費投入的主體。為激發企業科技創新活力,廣西通過實施“三百二千”科技創新工程、開展科技強桂三年行動等方式,加快資金、技術、項目、人才等創新資源向企業集聚,扶持科技型中小企業,培育具有行業引領性的領軍企業,全面提升企業創新主體地位。今年7月1日起,《廣西壯族自治區科技創新條例》正式施行,支持企業加大研究開發經費投入,并明確相應的獎補力度。

采訪中,多家企業的有關負責人提到,各項稅費優惠政策的落地落實,是企業持續加大科技創新投入、增強技術研發力度的又一“強心劑”。據廣西柳工機械股份有限公司財稅團隊統計,2022年上半年,除了享受高新技術企業稅收優惠外,柳工享受了研發費用加計扣除、西部大開發所得稅優惠、出口退稅和增值稅即征即退等各項稅收優惠政策,累計減免的各類稅費金額超過1億元。廣西柳工機械股份有限公司有關負責人表示,企業計劃將部分節約的稅款投入到技術研發中,持續推動以創新引領企業發展的戰略。

共性問題:企業研發費用歸集等方面有短板

目前,我國的研發費用加計扣除等企業所得稅優惠政策,采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。柳州市稅務局所得稅科負責人黎偉蘭常年為高新技術企業提供稅收政策輔導,他在實際工作中發現,一些高新技術企業因內部管理不到位、研發費用歸集不完整不準確,無法合規享受稅收優惠政策。

按照現行規定,企業需要根據經營情況和相關稅收規定,自行判斷是否符合稅收優惠政策規定的條件。符合條件的企業可以自行享受稅收優惠政策,準確計算減免稅額并填報企業所得稅納稅申報表。同時,享受稅收優惠政策的企業,需要按規定歸集和留存相關資料備查。這樣的辦理方式,對高新技術企業的稅務管理工作提出了較高的要求。

位于桂林的高新技術企業A公司,就曾因研發費用歸集不規范,錯失享受研發費用加計扣除優惠的機會。A公司主要從事印刷包裝業務,年營業收入在2000萬元以上,研發技術水平較為先進,擁有多項知識產權。A公司財務負責人告訴記者,成立初期,企業對研發活動的管理并不規范,研發活動的材料整理、研發費用的歸集都較為粗放,甚至沒有單獨列支研發支出項目,而是全部列入生產經營成本中。

經過稅務部門的宣傳輔導,A公司發現自身符合申請高新技術企業的要求。為此,A公司財務部門與研發部門共同努力,規范研發活動的管理和研發費用的歸集,于2020年成功獲得高新技術企業資質。但遺憾的是,由于歷史原因,A公司2020年無法實現對研發費用的分項歸集,未能滿足享受研發費用加計扣除優惠的條件,只能與此項優惠“擦肩而過”。

南寧·中關村創新示范基地經常面向基地內企業組織調研活動,了解企業在生產經營、技術研發等方面遇到的問題。調研發現,研發人員比例不足,是制約高新技術企業合規享受稅收優惠的又一問題。“如果企業不重視對高科技產業人才的培養、支持和引進,很可能出現研發人員儲備不足的情況,進而影響其高新技術企業資質的延續。”南寧·中關村創新示范基地有關負責人說。

B公司是一家從事光纖通信產品研發、生產和銷售的企業,自成立以來一直為申請高新技術企業做準備。但是,由于B公司最初承擔的主要任務是生產活動,研發人員和研發費用比例遲遲達不到規定比例。為此,B公司與其母公司溝通協商,將部分由母公司負責研發的項目轉至B公司,提高其研發人員和研發費用的比例。去年11月份,B公司成功通過高新技術企業申請,享受到企業所得稅優惠。B公司有關負責人表示,企業將吸取此前的經驗教訓,持續關注研發人員,尤其是高技術人才的培養與引進,確保自身高新技術的“含金量”只增不減。

企業共識:稅務合規管理不足難以行穩致遠

從國家政策導向看,近年來國家日益重視高新研發,稅收優惠的方式越來越多,力度越來越大。對于可以同時享受多種稅收優惠的高新技術企業而言,只有不斷提升稅務合規管理的水平,才能在及時享受稅收優惠的同時,盡可能防范潛在的稅務風險。

最近,桂林吉福思羅漢果生物技術股份有限公司創新研發的羅漢果甜苷、羅漢果濃縮汁和羅漢果茶膏等產品頗受市場歡迎,出口銷售額屢創新高,今年前七個月的出口額同比增長34%。作為桂林吉福思羅漢果生物技術股份有限公司總裁,同時作為國家萬人計劃—創新創業領軍人才和國家科技部創新創業人才,藍福生對稅收在科技創新中的作用有著切身感受:稅務合規管理不到位,企業難以在“高新”路上行穩致遠。

藍福生結合自己的創業經歷分析,不少高新技術企業在成立初期,會出現科技研發投資周期長、研發階段盈利水平較低的情況,高新技術企業往往需要大量的資金維持項目運行。在此階段,解決好資金問題是企業確保高新質量的關鍵。為更好地應對資金壓力,藍福生在企業成立初期就建立起風險防范體系,通過提前規劃企業的業務活動、研發項目、投資進度和收入確認時間,控制成本、增加現金流量。不僅如此,藍福生十分重視對財務、稅務和研發等事項的合規管理,確保企業能夠及時、足額享受各項稅收優惠政策,有效緩解企業的資金壓力。

8月8日,總部位于廣西柳州的上汽通用五菱汽車股份有限公司宣布,旗下新能源汽車銷量突破100萬輛,成為全球最快達成新能源百萬銷量的車企。作為高新技術企業,上汽通用五菱提升高新質量的“秘訣”是:始終堅持“產學研”合作發展之路,始終堅持技術創新和管理創新,始終堅持對研發項目實施專業化管理——涉稅事項的專業化管理,是其中的重要組成部分。

上汽通用五菱汽車股份有限公司稅務經理李晨告訴記者,在開展技術研發的過程中,他們對重大研發項目設立了專門的管理團隊,對外注重與稅務部門、科技部門的縱向溝通,確保研發項目的合法合規;對內強化財務部和研發部的橫向聯系,高度重視項目預算、管控和驗收,并逐步建立健全研發項目涉稅風險管理體系,確保研發費用核算準確、資料齊全。在這樣專業化研發項目管理模式下,公司合規享受了各項稅收優惠政策。據統計,2021年,僅研發費用加計扣除這一項優惠政策,上汽通用五菱汽車股份有限公司就獲得了數億元的稅款減免。“我們將享受的稅收紅利投入到技術研發中,進一步提高自身研發能力。”李晨說。

柳州市稅務局所得稅科負責人黎偉蘭發現,研發實力強、發展狀況好的高新技術企業有一個共同點——重視合規管理。基于此,黎偉蘭建議高新技術企業,一方面統籌加強研發項目管理、人員管理與財務管理,對研發活動實施分項目管理,企業內部各部門應加強協調溝通,建立經濟責任制,完善研發、人事、財務等各部門有效配合機制,確保企業內部涉及研發的各部門、各相關人員的職責清晰、分工明確。另一方面對研發費用支出實施規范化管理,對研發立項、費用支出、科技人員及設備管理、成果申報、績效考核等事項,建立一系列規范化管理制度,既能提高研發質效,又能確保用足用好稅收優惠。

編輯:司壹聞

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